Alternative Minimum Tax Planning Idées - Amortissements

Étonnamment, l'un des tous les six personnes qui paient l'impôt minimum alternatif a l'amortissement comme un élément de l'AMT. Il peut ou peut ne pas être individuellement un élément important pour un contribuable donné, mais les bonnes nouvelles sont qu'il est facile de planifier autour, et cette planification peut se faire en tout temps jusqu'à la production de la déclaration d'impôt. En d'autres termes, un contribuable de ce point, il peut toujours avoir la possibilité de réduire sa AMT pour 2009.

Il existe de nombreuses façons d'amortissement peut se présentent sous forme d'un contribuable personne 1040. Une location est le particulier est propriétaire, une autre est la propriété d'affaires si l'entreprise est exploitée comme une entreprise à propriétaire unique. D'autres voies sont si l'entreprise ou des biens de location est dans un "pass-through" entité. En voici quelques exemples, les partenariats, sociétés à responsabilité limitée et les sociétés S, dans ce cas, les revenus et dépenses, ainsi que toutes les éléments séparés de l'AMT, sont déclarés sur les déclarations fiscales des propriétaires individuels.

Voici comment fonctionne l'amortissement. Supposons un atout commercial coûterait 10.000 $, et que la période pendant laquelle il sera utilisé (sa «vie utile») est de 5 ans. En vertu de la base "linéaire" méthode de l'amortissement, le contribuable ferait rapport une dépense de 2000 $ par année au cours de cette période.

Mais, dans un effort pour encourager l'investissement, le Congrès permet un choix de méthodes d'amortissement d'autres, qui tous permettent plus de la dépense doit être déduite dans les premières années de la vie de la propriété. Par exemple, en vertu de ce qu'on appelle le «double amortissement dégressif" méthode, voici comment le coût serait récupéré:

Année 1 à 40%, ou 4,000 $
Année 2 - 24%, ou 2400 $
Année 3 - 14%, ou 1,400 $
Année 4 à 11%, ou 1100 $
Année de 5 à 11%, ou 1100 $

Total - 10 000 $

Bien que la méthode du double amortissement dégressif peut être utilisé à des fins fiscales régulières, il n'est pas permis à des fins de l'impôt minimum alternatif. La méthode d'amortissement plus accéléré que peut être utilisée pour le calcul AMT d'un contribuable dans cet exemple, la soi-disant "150% de l'amortissement dégressif» méthode, se traduirait par des déductions pour amortissement comme suit:

Année 1 à 30%, ou 3,000 $
Année 2 - 21%, ou 2100 $
Année 3 - 17%, ou 1,700 $
Année 4 à 16%, ou 1,600 $
Année de 5 à 16%, ou 1,600 $

Total - 10 000 $

Correspondant à ces deux horaires, l'élément AMT dans chacune des 5 ans est la différence entre les deux:

Année 1 - $ 1,000 point AMT (AMT revenu est plus élevé que le revenu de l'impôt ordinaire)
Année 2 à 300 $ item AMT "
Année 3 - (300 $) AMT élément (AMT revenu est inférieur au revenu de l'impôt ordinaire)
Année 4 - (500 $) élément AMT "
Année 5 - (500 $) élément AMT "

Total - 0 $

La possibilité de planification ici est simplement de choisir une méthode d'amortissement qui ne résulte pas en un élément de l'AMT. Aux fins de l'impôt normal, un contribuable peut choisir d'utiliser la méthode du solde de 150% à la baisse (la méthode AMT) ou la méthode de l'amortissement linéaire au lieu de la méthode de l'amortissement dégressif double. En faisant cela, il y aura aucun élément AMT à signaler. Notez que cette élection est disponible chaque année pour les biens qui est mis en service au cours de cette année. Notez également, cependant, que le choix de la méthode est faite au niveau des entités, si la propriété est dans une société LLC, une société ou S, le choix est fait dans le dépôt de déclaration de revenus de cette entité.